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中青报·中青记者张均斌

我国政府致力于下降企业税费担负、改进营商环境的方针获得了明显展开——党的十八大以来的10年间，我国新增减税降费累计8.8万亿元，微观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%。获益于减税降费等方针，全社会立异创业生机持续激起，全国新办涉税商场主体累计到达9315万户，年均添加逾千万户。

这项方针的获益者散布在商场的每一个旮旯。自2016年起，我国财政科学研究院每年都会展开一次企业本钱调研，最新的一份调研陈述显现，2018年至2020年企业交税总额占运营收入的比重逐年下降，年均下降0.87个百分点，超越66%的样本企业的均匀税负已低于5%。我国中小企业协会在2020年的一次查询成果相同表明晰这项方针的效果：在各项相关方针中，中小企业以为成效最大、反应最好、履行最到位的是减税降费。

“放水养鱼”才干水多鱼多。10年，减了8.8万亿元的税费，我国商场多了超9000万户企业。我国社会科学院财经战略研究院副院长、研究员杨志勇表明，减税降费方针遭到商场主体的遍及欢迎，是因为商场主体关于减税降费方针的获得感更强。

为了处理商场主体的困难问题，可供挑选的微观支撑方针包含大规划出资、发放消费券和减税降费。这是一道挑选题，运营者多挑选减税降费。杨志勇说，减税降费在3个挑选项中锋芒毕露，并不是政府安排的成果，而是企业的挑选，是商场主体的挑选。这进一步阐明减税降费方针对商场主体是最有利的方针。

大幕摆开

全国工商联曾发布一份调研陈述，以为2017年限制民营经济展开的前三大影响要素是用工本钱上升、税费担负重、融资难融资贵。由此，下降企业税费担负问题成为社会重视的焦点。

全面推广营改增，下降制作业、交通运送、修建等职业及农产品等货品增值税税率，施行个人所得税革新，以及制作业等企业研制费用加计扣除份额提高至100%……10年间，一场场“牵一发而动全身”的税制革新深化经济社会“肌体”，也催生了税收征管形式、征管方法的严峻革新。在这背面，泄漏的是一个大国经济由高速增加到高质量展开的改变进程。

这场庞大的税制革新是从增值税摆开帷幕的。2016年5月1日，我国在全国规划全面推开营改增试点。温州商人陈生当日零点在北京民族饭馆开具了我国餐饮住宿业首张增值税专用发票。这一天，征收了66年的运营税离别我国税收舞台。

这场被称为“我国税制分水岭”的严峻革新，触及近1600万户企业交税人、1000万自然人交税人，当年便直接减税超越5000亿元。英国《经济学人》杂志当年点评，我国全面施行扩展增值税征收规划的方针，完成了20年来规划最大的一次税制革新。

我国在短时刻内顺利完成了超越千万户交税人的税制转化，完成了四大试点职业税负“只减不增”的方针。98%左右的试点交税人完成税负下降或相等，越来越多的交税人享遭到革新带来的减税盈利。数据显现，全面推开营改增试点一年来，营改增完成减税6800亿元左右，成为2017年之前最大规划的减税办法。

随后，增值税革新不断深化：增值税税率“四档并三档”，下降增值税税率、一致小规划交税人规范、完善留抵税额退税准则等，在完成以制作业为主的大规划减税的一起，一个愈加公平、简明、高效的增值税准则逐步成型。

奥地利维也纳经济大学全球税收方针研究中心主任杰弗里·欧文斯指出，我国能够在如此短的时刻内推出这项革新，应归功于我国政府的战略决策才能，以及我国财税体系高效的履行力。

大幕摆开后，一次次严峻税制革新接连不断。比方，施行归纳与分类相结合的个人所得税革新，税制革新从根植经济管理深化到嵌入社会管理傍边。

真金白银的获得感

减税减的是真金白银。10年来，税务部分安排税收收入超越110万亿元，而减税降费占到了近8%。

不只如此，与税制革新相适应，凭借信息化手法，税务部分持续推进税收征管方法、流程等范畴的革新，完成征管效能倍增，为内外资交税人带来了全新的办税体会。

以“十三五”时期为例，5年间国家税务总局先后撤销26种涉税文书报表、60项税务证明事项，对符合规定的增值税交税人年申报增值税次数由12次简并为4次，税务行政批阅事项削减93%，交税人报税材料压减50%，年度交税时刻压减超越57.5%……

本年以来，税费申报表在数据同享、表单整合、税种联动等方面持续优化。在本年举行的“我为交税人缴费人办实事暨便民办税春风举动”中，税务部分又推出削减材料报送等121条便民办法。

这实实在在提高了交税人缴费人的获得感。2014年-2021年，税务总局托付第三方组织接连展开了8次交税人满意度查询，合计查询全国34个省(区、市)40万户交税人，归纳得分由2014年的82.06分提高至2021年的87.2分。世界银行《2020年营商环境陈述》显现，我国交税目标排名在前两年提高的基础上，再度提高9位。

企业最早感遭到税改带来的利好。宁波旭升轿车技术股份有限公司(以下简称“旭升股份”)首要协作方为美国特斯拉，出售占比近四成，出口产品为新能源轿车变速体系、传动体系、悬挂体系、电池体系等中心零部件。旭升股份董事长徐旭东说，出口退税关于出口制作企业来说至关重要，能够说关乎企业的生计工作。“近两年，咱们累计收到了2.65亿元的出口退税款。本年以来，咱们现已收到4200多万元。”

不单单是税费优惠方针给力，对税务部分的履行功率，徐旭东也是欣赏有加。

徐旭东说，旭升股份获得的全部成果都得益于国家出台的系列帮扶行动和利好方针，特别是税费优惠方针，让企业大大提高了抵挡危险、应对应战的勇气与底气。

关于减税降费的效果，杨志勇是这么点评的：减税掩盖面广，任何一个商场主体只要在运营，基本上都能够享遭到减税降费的优点。并且，减税降费的力度总体上在加大，不少阶段性减税降费方针到期后连续且得到优化。这样，减税效果总体上是值得充分肯定的。

减税降费的“与时俱进”

减税降费有三种效应，一是扩内需、影响经济增加，二是降本钱，三是引导和安稳预期。但任何方针都需求不断优化，不然方针效能不免递减，减税降费相同如此。

这些年，着眼于经济展开的详细特色，减税降费也在“与时俱进”，比方2021年，“减税降费＋缓税缓费”便是涉税方针的新特色。

与减税降费的直接效果比起来，缓税缓费的效果往往易被人忽视。但事实上在财政紧平衡的状态下，这却更有久远的含义，既减轻了商场主体担负，总体上也不会对财政形成太大压力。国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力表明，这相当于国家给制作业中小微企业一笔无息贷款，有利于缓解企业的资金压力，改进企业的出产运营。

走进四川金洋康宁硅业有限责任公司的出产锻炼车间，一台台高速工作的硅石锻炼电机映入眼帘，工人们正在切开硅石，将一袋袋金属硅装车销往全国各地。现在的繁忙场景总是让该公司财政负责人徐联霞回想起上一年那段困难的日子。

受疫情影响，四川金洋康宁硅业有限责任公司一度面对原材料本钱上升、运送费用上涨、产品出售量削减的窘境，紧巴巴的现金流让公司运营绰绰有余。后来，当地税务部分送去了税费缓缴“大礼包”。徐联霞说，到本年5月，公司现已享用缓缴税费726万元，这笔缓缴的税费大大缓解了企业的资金压力。

本年，为了松解企业“绷紧”的现金流，除了缓税，从4月1日起，我国施行大规划增值税留抵退税方针，约1.64万亿元。这被业界不少专家以为是值得“大书特书的方针”。

增值税留抵退税是施行大规划减税降费方针的重要行动，这项方针能够直接减轻企业现金流压力。

内蒙古绿晟新材料科技有限公司的负责人智钢说，现在企业正处在出产配套设备建造期间，资金需求量非常大，兴安盟税务局在了解到企业的情况后，依据企业的信誉评级和运营情况，梳理出能够享用的税收优惠方针，第一时刻上门教导。经过电子税务局提交留抵退税请求，112万元退税敏捷到账，让企业加快了项目落地的脚步。

建投热力河北清洁供热有限公司是一家从事热力出产和供给的企业，受疫情等要素的影响，公司资金严峻缺少，企业运营面对困难。在了解该企业面对的困难后，河北高邑县税务局敏捷履行方针将“真金白银”退还给交税人。134.85万元退税款不只处理了企业员工工资问题，也为企业购买原材料充分了资金，有力促进了公司平稳运转。

依据国家税务总局的数据，4月1日至5月31日，已有13391亿元留抵退税款退到企业账户，加上一季度施行原有留抵退税方针退税1233亿元，累计退税14624亿元。这些方针盈利为企业特别是中小微企业及个体工商户纾困解难、提振决心发挥了重要效果。

在减税降费等微观方针归纳效果下，全社会立异创业生机持续激起，2020年全国共有5.3万户企业享用高新技术企业所得税优惠，户数较2013年增加82.8%，减免企业所得税2596亿元。2020年，共有42.7万户企业享用研制费用加计扣除优惠，减免税额4295亿元，是2013年的1.9倍。企业立异生机进一步激起，企业研制投入强度从2013年的2.08%提高到2021年的2.44%。

税制革新巧在改制，重在赋能。10年减税降费终究换来了商场主体的生长，换来了税源的愈加丰厚。景物长宜放眼量，在全球新冠肺炎疫情持续暴虐的情况下，政府持续挑选用自己的“紧日子”换人民群众的“好日子”，在雄壮汹涌的大海中，我国这艘巨轮将披荆斩棘，行稳致远。