[股票基础知识电子书]公司买卖上市公司股票营业税

『壹』公司生意股票需求交营业税吗

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您好，南京某企业生意不断扩大，本年2月份成功上市，那么请问企业生意股票是否要交纳营业税呢？

专业回答

公司生意股票应交纳营业税。《营业税暂行法令》第五条规则，交税人的营业额为交税人供给应税劳务、转让无形财物或许出售不动产收取的悉数价款和价外费用。可是有以下景象在外:其间第(四)项规则，外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。《营业税暂行法令施行细则》第十八条规则，法令第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，是指交税人从事的外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品生意事务。《财政部、国家税务总局关于个人金融产品生意等营业税若干免税方针的告诉》第一条规则，对个人(包含个体工商户及其他个人，下同)从事外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品生意事务获得的收入暂免征收营业税。

『贰』请问公司购买、卖出其他上市公司的股票时，需求缴税吗购买的股票赚了钱需求缴税吗

公司股买股票获利了需求上缴所得税

『叁』公司生意股票怎么缴税

1、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件2的规则，应按金融服务中的金融产品转让交纳增值税。一般交税人适用6%税率，小规模交税人适用3%的征收率。金融产品转让，依照卖出价扣除买入价后的余额为出售额。

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一交税期与下期转让金融产品出售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个管帐年度。

金融产品的买入价，能够挑选依照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算，挑选后36个月内不得改变。金融产品转让，不得开具增值税专用发票。

2、公司账户生意股票的收益需求交纳的税如下：

1、营业税：依照相关税收方针规则，股票生意事务的营业额为股票卖出原价(不扣除任何费用和税金)减去买入原价(不包含各种费用和税金)的差价收入，适用5%的税率。

2、企业所得税：根据企业所得法及其施行法令的规则，企业的收入总额为以钱银办法和非钱银办法从各种来历获得的收入，包含转让产业(股权、债务等)收入，股息、盈利等权益性出资收益，利息收入等。企业对外出资期间，出资财物的本钱核算应交税所得额时不得扣除。

3、印花税：财税明电〔2008〕2号规则，经国务院同意，财政部、国家税务总局决议从2008年9月19日起，调整证券(股票)生意印花税征收办法，将现行的对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对两边当事人征收证券(股票)生意印花税，调整为单边交税，

即对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)生意印花税，对受让方不再交税。

(3)公司生意上市公司股票营业税扩展阅览：

股票生意进程中要收取一些税费，很多人不了解详细有哪些费用，简略的说，生意进程中的税费包含佣钱、过户费以及印花税。其间佣钱中还包含着经手费和证管费（深交所称监管费）。

《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条对此作出了清晰规则：“以不动产(无形财物)出资入股，参加承受出资方利润分配、一起承当出资危险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目交税”。

企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。企业股权出资转让所得或丢失是指企业因回收、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出本钱钱后的余额。

根据个人所得税法规的有关规则，个人转让股权应按“产业转让所得”项目依20%的税率核算交纳个人所得税。产业转让所得，以转让产业的收入额减除产业原值和(合理费用)后的余额为应交税所得额。

非上市公司不以股票办法产生的企业股权转让行为，归于产业一切权转让行为，依照产权搬运书据交纳印花税。印花税税目税率表第十一项规则，产权搬运书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步清晰，

“产业一切权搬运书据的交税规模是：经政府处理机关挂号注册的动产、不动产的一切权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这儿的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包含上市公司的股票转让所书立的书据。

『肆』企业生意股票是否要交纳营业税

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您好，南京某企业生意不断扩大，本年2月份成功上市，那么请问企业生意股票是否要交纳营业税呢？

专业回答

公司生意股票应交纳营业税。《营业税暂行法令》第五条规则，交税人的营业额为交税人供给应税劳务、转让无形财物或许出售不动产收取的悉数价款和价外费用。可是有以下景象在外:其间第(四)项规则，外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。《营业税暂行法令施行细则》第十八条规则，法令第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，是指交税人从事的外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品生意事务。《财政部、国家税务总局关于个人金融产品生意等营业税若干免税方针的告诉》第一条规则，对个人(包含个体工商户及其他个人，下同)从事外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品生意事务获得的收入暂免征收营业税。

『伍』公司生意股票需求交营业税吗

根据2008年11月5日国务院第34次常务会议修订经过的营业税暂行法令，第五条第四项：外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

根据施行细则第十八条法令第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，是指交税人从事的外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品生意事务。

再比照旧的施行细则第三条法令第五条第（五）项所称外汇、有价证券、期货生意事务，是指金融组织（包含银行和非银行金融组织）从事的外汇、有价证券、期货生意事务。法令第五条第（五）项所称期货，是指非货品期货。货品期货不征收营业税。

由本来着重是金融组织从事外汇、有价证券、期货生意到现在部论身份，只需从事了外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务就应缴交营业税。

『陆』企业在证券商场上生意股票，是否需求交纳营业税

企业在证券商场上生意股票，需求交纳营业税。

《营业税暂行法令》第五条规则，交税人的营业额为交税人供给应税劳务、转让无形财物或许出售不动产收取的悉数价款和价外费用。可是，下列景象在外：……(四)外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

《营业税暂行法令施行细则》第十八条规则，法令第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，是指交税人从事的外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品生意事务。

施行新《营业税暂行法令》后，将生意金融产品的交税规模，由原对金融组织交税扩大到对一切企业上述行为征收营业税。一起，财政部、国家税务总局先后印发了《财政部、国家税务总局关于发布若干废止和失效的营业税规范性文件的告诉》(财税[2009]61号)、《国家税务总局关于发布废止的营业税规范性文件目录的告诉》(国税发[2009]29号)等文件，对“原非金融企业生意基金单位的差价收入不征收营业税，非金融组织出资者生意信贷财物支撑证券获得的差价收入，不征收营业税”等方针进行了整理。

『柒』合伙企业在生意上市公司股票的时分需求叫营业税吗

根据《营业税暂行法令》第五条第四项规则，交税人从事的外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，核算交纳营业税，所称外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，是指交税人从事的外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品生意事务，货品期货不交纳营业税。因而从2009年1月1日起，企业（包含金融组织和非金融组织）在证券商场上的股票生意行为均应交纳营业税。

别的，所得税：《企业所得税法》第六条规则：股息、盈利等权益性出资收益应当组成企业所得税收入总额。接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票不超越12个月获得的出资收益，应并入企业所得税应税收入，即应当依法征收企业所得税。

『捌』企业生意股票要缴哪些税

企业生意股票要缴哪些税

在2014年全国税收专项查看的指令性查看项目中，“股权转让生意的企业及个人”赫然在列。加强对股权转让、股票生意等本钱生意事项的税款征收，再次成为近期重视的热门。本文整理企业从事股票等金融产品生意事务触及的相关税收方针，协助交税人了解和适用。

营业税

方针根据

营业税暂行法令及其施行细则

《财政部、国家税务总局关于个人金融产品生意等营业税若干免税方针的告诉》（财税〔2009〕111号）

《国家税务总局关于金融产品转让事务有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第63号）

《财政部、国家税务总局关于营业税若干方针问题的告诉》（财税〔2003〕16号）

操作提示

交税主体

根据营业税暂行法令第五条第四项以及营业税暂行法令施行细则第十八条的规则，交税人从事股票等金融产品的生意事务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。一起，财税〔2009〕111号规则，对个人（包含个体工商户及其他个人）从事股票等金融产品生意事务获得的收入，暂免征收营业税。

据此，自2009年1月1日起，一切单位交税人从事股票转让等金融产品生意事务获得收益，均应交纳营业税。原非金融组织生意金融产品不征收营业税的规则撤销。

营业额的承认

依照相关税收方针规则，股票生意事务的营业额为股票卖出原价（不扣除任何费用和税金）减去买入原价（不包含各种费用和税金）的差价收入，适用5%的税率。

国家税务总局公告2013年第63号规则，交税人从事金融产品转让事务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来区分，一致归为“金融产品”，不同种类金融产品生意呈现的正负差，在同一个交税期内能够相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额核算交纳营业税。若相抵后仍呈现负差的，可结转下一个交税期相抵，但在年底时仍呈现负差的，不得转入下一个管帐年度。该规则改变了原将金融产品按股票、债券、外汇、其他四大类区分，只要同一大类中的金融产品生意呈现的正负差，才能够在同一个管帐年度内相抵的规则。

营业额（生意价差）的核算

1.对交税人生意股票时，实践操作中能够根据不同获得办法和价格承认股票生意价格，首要存在以下承认办法：

（1）二级证券生意商场生意股票：价格以交税人生意成交价格为根据，即以交税人生意交割单据记载价格来承认买入价和卖出价。

（2）以合同、协议办法生意股票：价格以合同、协议中记载生意价格为根据，承认股票生意价格。

（3）以拍卖、抵债办法生意股票：拍卖办法以拍卖成交价格作为两边股票生意价格为根据，而抵债的以抵债金额为根据，承认股票生意价格。

（4）参加新股、增发申购、配股认购获得股票：以发行和增发价格确以为买入价格，而配股认购办法首要是以公司股东所持有股票为根底，以较低价格进行必定份额配股，以配股价格为买入价。

（5）原始股东的原始股权出资在公司上市后所构成股票（限售股）：因存在股权变为股票进程，一种观念以为应以上市公司发行价作为买入价。别的一种观念以为应当以实践投入本钱作为股票买入价。现有天津市、浙江省、厦门市等省市的当地税务机关相继发布公告，对此类限售股的买入价规则为“以该公司获准上市后初次揭露发行股票的发行价为买入价。买入价的扣除凭据为股份公司初次揭露发行股票的招股说明书”。

2.关于交税人所持股票因上市公司分红派息呈现除权或除息，导致股票数量和价格有所变化，不能直接以所持股票卖出价减买入价来核算价差收入，应根据财税〔2003〕16号“买入价依照财政管帐制度规则，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间获得的股票、债券盈利收入的余额承认”的规则，或采纳复权的办法，还原为股票购入时的价格。

企业所得税

方针根据

企业所得法及其施行法令

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》（国税函〔2010〕79号）

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）

《财政部、国家税务总局关于企业清算事务企业所得税处理若干问题的告诉》（财税〔2009〕60号）

《国家税务总局关于企业股权出资丢失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号）

《企业财物丢失所得税税前扣除处理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）

操作提示

收入总额的承认

根据企业所得法及其施行法令的规则，企业的收入总额为以钱银办法和非钱银办法从各种来历获得的收入，包含转让产业（股权、债务等）收入，股息、盈利等权益性出资收益，利息收入等。企业对外出资期间，出资财物的本钱核算应交税所得额时不得扣除。

税法一起规则，契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益为免税收入，可是不包含接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益。

股权转让所得和权益性出资收益收入的承认

国税函〔2010〕79号规则，股权转让所得为转让股权收入扣除为获得该股权所产生的本钱（股权转让所得＝转让股权收入－为获得该股权所产生的本钱）。企业在核算股权转让所得时，不得扣除被出资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所或许分配的金额。

企业权益性出资获得股息、盈利等收入，应以被出资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决议的日期，承认收入的完成。被出资企业将股权（票）溢价所构成的本钱公积转为股本的，不作为出资方企业的股息、盈利收入，出资方企业也不得添加该项长时间出资的计税根底。

出资企业撤回或削减出资的税务处理

国家税务总局公告2011年第34号规则，出资企业从被出资企业撤回或削减出资，其获得的财物中，相当于初始出资的部分，应确以为出资回收；相当于被出资企业累计未分配利润和累计盈利公积按削减实收本钱份额核算的部分，应确以为股息所得；其余部分确以为出资财物转让所得。

被出资企业产生的运营亏本，由被出资企业按规则结转补偿；出资企业不得调整减低其出本钱钱，也不得将其确以为出资丢失。

企业清算所得或丢失的承认

财税〔2009〕60号规则，被清算企业的股东分得的剩下财物的金额，其间相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈利公积中按该股东所占股份份额核算的部分，应确以为股息所得；剩下财物减除股息所得后的余额，超越或低于股东出本钱钱的部分，应确以为股东的出资转让所得或丢失。

被清算企业的股东从被清算企业分得的财物应按可变现价值或实践生意价格承认计税根底。

企业股权出资丢失的税务处理

国家税务总局公告2010年第6号规则，企业对外进行权益性（简称股权）出资所产生的丢失，在经承认的丢失产生年度，作为企业丢失在核算企业应交税所得额时一次性扣除。

国家税务总局公告2011年第25号规则，企业依照商场公平生意准则，经过各种生意场所、商场等生意债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等产生的丢失能够清单申报的办法向主管税务机关申报扣除；除此以外的股权、债务等出资丢失应以专项申报的办法处理税前扣除申报手续。

印花税

方针根据

《国家税务局关于印花税若干详细问题的解说和规则的告诉》（国税发〔1991〕155号）

《财政部、国家税务总局关于证券生意印花税改为单边征收问题的告诉》（财税明电〔2008〕2号）

操作提示

国税发〔1991〕155号规则，“产业一切权”搬运书据的交税规模是：经政府处理机关挂号注册的动产、不动产的一切权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。财税明电〔2008〕2号规则，经国务院同意，财政部、国家税务总局决议从2008年9月19日起，调整证券（股票）生意印花税征收办法，将现行的对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对两边当事人征收证券（股票）生意印花税，调整为单边交税，即对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券（股票）生意印花税，对受让方不再交税。

『玖』企业生意上市公司股票是否要交纳企业所得税

要交纳，管帐账目应该是长时间股权出资，归于金融财物收益。