[广州毅昌科技股份有限公司]公司卖股票的税收筹划

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⑴股权转让怎么做税收谋划

在股权转让进程中，一般会触及到4种税，分别为印花税，增值税，企业所得税，个人所得税。印花税一般是万分之五。增值税一般只要转让上市公司股权而且持股的是企业才会交。而且也不是很高，按金融产品转让的增值税税率，一般交税人为6%，小规模交税人为3%。转让持股的人是个人需求缴个人所得税，是企业的就缴企业所得税。这个税率就比较高了，依据企业的不同在15%-25%之间。下面就来介绍介绍怎样对所得税进行税务谋划。

核算公式：

所得税额=（转让股权收入-取得该股权所产生的本钱-转让进程中所付出的相关合理费用）*税率（与公司的估值没有联系，因为评估价是能够被操控的。）

股权转让的合理税务谋划

1、将股权以贱价转让至有税收奖赏方针的当地

2、在有税收奖赏方针的当地以市场价格转让至受让方

3、运用企业管理九段技能，运营、谋划，跳出交税循环圈，把税降到最低

运用九段技能第八模块“公司股权重组危险预控与本钱量化”经过跳出交税循环圈这个办法来进行股权重组的、税务本钱的优化和危险操控，到达股权重组高效的预期。

⑵企业股权转让常见税务谋划计划是什么样

为了有用的削减股权转让进程中的税收费用，需求在股权转让税务谋划的时分，能够做好计划的拟定和挑选。究竟好的税务谋划计划既能够确保谋划顺畅，也能削减税收费用。那么企业股权转让常见税务谋划计划是什么样？

3、个人转股合理贱价设置。依据规矩，部分贱价转让股权是合理的，但需求满意一些条件。例如：能够出具有用文件，证明企业失手方针调整而长生极大影响，然后导致贱价转让股权或许承继或许将股权转让给具有法令功率省份联系证明的亲人。

4、市场价格构成机制。一般来说关于没有商是的公司，股权的公允价格是很难取得的。可是市场价格的构成是较为多面的，所以能够经过谋划办法调整市场价格，然后到达节税的意图。

企业股权转让在规划谋划计划的时分，假如能够提早了解清楚税法和税收优惠方针方面的信息那么则能够确保税务谋划的合理合法性，防止企业遭到税法的惩办。需求留意的是：税务谋划关于专业性要求较高，企业最好寻求专业人员的协助和辅导。

⑶股权转让中的税收谋划

在进行税务谋划之前，应该清晰应交税额影响要素有哪些，详细到个人股权转让，股权转让定价、股权原值的巨细、计征办法、能否争夺税收优惠方针或财务返、税务谋划才能与履行才能是进行税务谋划的逻辑起点，每个变量自身又受多种要素影响。

一、使用“正当理由”完结贱价转让股权

依据67号文第十条规矩，股权转让收入应当依照公平买卖准则承认，一起，第十三条指出，契合下列条件之一的股权转让收入显着偏低，视为有正当理由：

(一)能出具有用文件，证明被出资企业因国家方针调整，生产经营遭到严重影响，导致贱价转让股权;

(二)承继或将股权转让给其能供给具有法令效力身份联系证明的爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承当直接抚育或许奉养责任的抚育人或许奉养人;

(三)相关法令、政府文件或企业规章规矩，并有相关资料充沛证明转让价格合理且实在的本企业职工持有的不能对外转让股权的内部转让;

(四)股权转让两边能够供给有用依据证明其合理性的其他合理景象。

可见，股权贱价转让，需求契合法定景象，从本质上讲这一条与第十条“公平买卖”并不矛盾，也是为了让买卖价值愈加契合实践，可是在实践税收征管中，在办法检查重于本质检查的状况下，使用上述方针，供给充沛的依据资料，能够完结较贱价格转让。比方，现在在国内外的大布景下，煤炭等动力企业运营困难，相关转让方能够借用上述第一条进行谋划;关于宗族企业内部股份转让则能够经过第二条进行谋划;特别值得重视的是第三条，具有很大的谋划空间，能够经过修正公司规章、相关协议进行“内部”贱价转让;第四条则赋予了税务机关很大的自在裁量权，也为部分企业供给了必定的谋划空间。需求提示的是，该谋划办法的运用，仍然面对本质课税被交税调整的危险。

二、恰当运用“核定”法

67号文第十一条规矩了核定股权转让收入的四种景象，并清晰了核定的详细三种办法;关于转让股权原值，第十七条规矩：“个人转让股权未供给完好、精确的股权原值凭据，不能正确核算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”可是，关于核定办法，没有给出详细的规矩，实践上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比方，陕西省税务机关会结合验资陈述、银行询证函、银行存款日记账、实收本钱(股本)账面记载、公司规章、等进行审阅比照以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的必定份额(15%)核定计税本钱。

因而，关于部分近年来迅猛发展的职业而言(如房地产等)，假如依照上述办法进行核定的本钱大于实践本钱，能够适用这一办法进行税务谋划，以下降应交税所得额。可是，因为核定适用景象一般是在管帐账册、相关计税凭据不完好的景象下，被转让股权公司面对相关管帐制度、税收征管法处分的危险。

三、改变被转让公司注册地，争夺税收优惠或补助

为了招商引资，发展中西部区域的经济，国家及当地层面都出台了一系列的区域性税收优惠方针，大都经济开发区都出台了财务返还方针。依照现行《个人所得税法》规矩，个人股权转让归于“转让产业”所得，应计征20%的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠方针或财务返还方针，实践上是下降了实践的税负率。2010年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度呈现了所谓的“鹰潭办法”、“林芝办法”等，一大批股权转让方完结了成功避税，触及金额高达数十亿元。

使用税收优惠或财务返还进行税收谋划的根本做法一般如下：第一步，将转让公司的注册地址改变到方针区域，相应的调整经营范围，以满意特定的方针要求，一起与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规矩进行相应的税务、工商改变，缴交税款;第三步，依据当地出台的方针及两边协议返还部分税款给转让方。

可是，这种办法现在面对必定的法令危险，2014年年末，国务院下发《关于整理标准税收等优惠方针的告诉》(国发〔2014〕62号)，清晰整理标准以下三类税收优惠方针：

(1)违背上位法的税收优惠方针;

(2)未经国务院同意的方针;

(3)超出税收优惠时刻还在履行的方针。因而，在此布景下，税务谋划之前需求对区域税收优惠方针进行检查承认，并取得有权机关的书面承认或批复为好。

除了以上三种办法外，在实践中，还有经过向第三方筹集“过桥资金”变债权为股权等各式各样的税务谋划办法，但大多都因操作有许多不合规之处，潜藏的法令危险巨大，难以实践落地。在上述三种计划的施行进程中，也存在税收优惠方针无效、当地许诺无法实现、一般反避税被交税调整等法令危险，特别需求转让方在企业规章、出资协议、股权转让合平等文件中对涉税条款进行事前的谋划，华税律师主张，鉴于《税收征管法》修正计划中已参加完事前裁决的规矩，转让方更应该在严重买卖之前经过税务专业人士的精心谋划，再去与税务机关进行交流裁决，在进步买卖税务本钱承认性的一起，争夺最大的税收利益。

⑷股权转让怎么避税